Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также при изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд.
При продаже имущества налогообложению подлежит доход, уменьшенный на имущественный вычет не более 1 000 000 ₽, или на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы. Отдельно в источниках названы имущественные вычеты по фактическим расходам на приобретение недвижимости и по уплате процентов по ипотеке.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику, который осуществлял операции с имуществом, в частности: продажу имущества; покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.); строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей; выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 НК РФ.
Кому положено
- Налогоплательщик, осуществлявший операции с имуществом
- Приобретение жилья и земельных участков, продажа имущества, изъятие недвижимости
- При приобретении или продаже имущества.
- Налоговые резиденты Российской Федерации
- Налогоплательщик, осуществлявший операции с имуществом.
- Объект находился в собственности более минимального предельного срока владения.
{ } Показать машинное правило (JsonLogic)
[
{
"var": "is_property_transaction"
},
{
"or": [
{
"var": "bought_property"
},
{
"var": "sold_property"
},
{
"var": "property_expropriated"
}
]
},
{
"or": [
{
"var": "is_property_purchase"
},
{
"var": "is_property_sale"
}
]
},
{
"var": "is_tax_resident"
},
{
"var": "had_property_transactions"
},
{
"<": [
{
"var": "ownership_duration_years"
},
5
]
}
]Как получить
- Данные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Правовое основание
Источники
Каждый факт подтверждён первоисточником. Цитаты — дословно.
«Данные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».»
«Федеральная налоговая служба по вопросу исчисления минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества физическим лицом, являющимся обманутым дольщиком, сообщает следующее.»
«Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц»
«Согласно пункту 17 статьи 217 и пункту 2 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.»
«В упрощенном порядке в соответствии со статьей 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ: имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).»
«Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21.04.2022 № 03-04-07/35782 по вопросу определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества у физического лица, являющегося обманутым дольщиком.»
«форму сообщения о невозможности получения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке согласно приложению N 2 к настоящему приказу»
«Постановление от 30.09.2004 № 506»
«Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»
«О порядке распределения имущественного налогового вычета при продаже имущества»
«О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@»
«Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов... а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме»
«Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности: - продажа имущества; - покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.); - строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей; - выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.»
«Имущественные налоговые вычеты предоставляются при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд ([ст. 220 НК РФ](http://nalog.garant.ru/fns/nk/a80995422893357c4dcb4f5e46e7b499/#block_220))»
Информация носит справочный характер, не является налоговой или юридической консультацией и не гарантирует получение выплат. Проверяйте актуальность по первоисточникам.