Налоговый вычетИнвестиционныеВся Россия

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты предоставляются по операциям с ценными бумагами, а также по ИИС, открытому до 31 декабря 2023 года включительно.

Изменено 15 июля 2026 г. · первичный сбор · версия 1Оспорить

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и получил доход от их реализации (погашения); вносил личные денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно; или получал доход по операциям, учитываемым на таком ИИС. Порядок предоставления установлен статьями 219.1 и 221.1 НК РФ.

Изменено 1 сентября 2026 г. · автоматический аудит · версия 84Оспорить

Кому положено

Доход по операциям на ИИС до 31.12.2023
Ценные бумаги не учтены на ИИС на дату реализации
Внесение средств на ИИС до 31 декабря 2023 года
Доход по операциям на ИИС, открытом до 31 декабря 2023 года
Налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам.
Налогоплательщик не может воспользоваться правом на вычет, если он уже воспользовался вычетом в сумме внесенных средств на ИИС.
Налоговые резиденты Российской Федерации
Налогоплательщик осуществлял операции с ценными бумагами на организованном рынке.
Налогоплательщик внес личные денежные средства на ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года.
Налогоплательщик получал доход по операциям на ИИС, открытом до 31 декабря 2023 года.
Операции с ценными бумагами на организованном рынке, находившимися в собственности более трех лет.
Внесение личных средств на ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года.
Получение дохода по операциям на ИИС, открытом до 31 декабря 2023 года, при условии, что договор действовал не менее трех лет.
Операции с ценными бумагами на организованном рынке
Внесение средств на ИИС до 31.12.2023
Доход по операциям на ИИС, открытому до 31.12.2023
Ценные бумаги в собственности более трех лет
Налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС.

{ } Показать машинное правило (JsonLogic)

[
  {
    "and": [
      {
        "<": [
          {
            "var": "iis_open_date"
          },
          "2023-12-31"
        ]
      },
      {
        ">=": [
          {
            "var": "iis_open_date"
          },
          "2023-01-01"
        ]
      }
    ]
  },
  {
    "!": [
      {
        "var": "securities_on_iis_at_realization"
      }
    ]
  },
  {
    "and": [
      {
        "var": "iis_opened_before_2023"
      },
      {
        "var": "funds_deposited"
      }
    ]
  },
  {
    "and": [
      {
        "var": "iis_opened_before_2023"
      },
      {
        "var": "has_iis_income"
      }
    ]
  },
  {
    "!": [
      {
        "var": "has_used_iis_contribution_deduction"
      }
    ]
  },
  {
    "var": "has_investment_operations"
  },
  {
    "!": [
      {
        "var": "has_used_iis_contribution_deduction"
      }
    ]
  },
  {
    "var": "is_tax_resident"
  },
  {
    "and": [
      {
        "var": "had_securities_operations"
      },
      {
        ">=": [
          {
            "var": "ownership_years"
          },
          3
        ]
      }
    ]
  },
  {
    "and": [
      {
        "var": "contributed_to_iis"
      },
      {
        "<": [
          {
            "var": "iis_open_date"
          },
          "2023-12-31"
        ]
      }
    ]
  },
  {
    "and": [
      {
        "var": "earned_on_iis"
      },
      {
        "<": [
          {
            "var": "iis_open_date"
          },
          "2023-12-31"
        ]
      }
    ]
  },
  {
    "and": [
      {
        "==": [
          {
            "var": "operation_type"
          },
          "securities_sale"
        ]
      },
      {
        ">=": [
          {
            "var": "ownership_duration_years"
          },
          3
        ]
      }
    ]
  },
  {
    "and": [
      {
        "==": [
          {
            "var": "account_type"
          },
          "IIS"
        ]
      },
      {
        "<=": [
          {
            "var": "account_open_date"
          },
          "2023-12-31"
        ]
      }
    ]
  },
  {
    "and": [
      {
        "==": [
          {
            "var": "account_type"
          },
          "IIS"
        ]
      },
      {
        "<=": [
          {
            "var": "account_open_date"
          },
          "2023-12-31"
        ]
      },
      {
        ">=": [
          {
            "var": "contract_duration_years"
          },
          3
        ]
      }
    ]
  },
  {
    "var": "has_securities_operations"
  },
  {
    "and": [
      {
        "<": [
          {
            "var": "iis_open_date"
          },
          "2023-12-31"
        ]
      },
      {
        ">=": [
          {
            "var": "iis_open_date"
          },
          "2023-01-01"
        ]
      }
    ]
  },
  {
    "and": [
      {
        "<": [
          {
            "var": "iis_open_date"
          },
          "2023-12-31"
        ]
      },
      {
        ">=": [
          {
            "var": "iis_open_date"
          },
          "2023-01-01"
        ]
      }
    ]
  },
  {
    ">=": [
      {
        "var": "ownership_duration_years"
      },
      3
    ]
  },
  {
    "!": [
      {
        "var": "has_other_iis_contracts"
      }
    ]
  }
]

Изменено 27 августа 2026 г. · автоматический аудит · версия 77Оспорить

Как получить

Для вычета по продаже ценных бумаг вычет можно получить у налогового агента при исчислении налога или заявить по налоговой декларации по итогам года.
Для инвестиционных вычетов по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ доступен упрощённый порядок через **«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»**: вычет предоставляется в проактивном режиме.

Изменено 1 сентября 2026 г. · автоматический аудит · версия 84Оспорить

Документы

Копии документов, подтверждающих право на налоговый вычет (например, отчеты брокера).Налоговая декларация — если вы получаете вычет по итогам года.Заявление о получении инвестиционного налогового вычета в упрощенном порядке в электронной форме — если используете упрощенный порядок.

Изменено 1 сентября 2026 г. · автоматический аудит · версия 84Оспорить

Правовое основание

НК РФ, ст. ст. 219.1 ↗НК РФ, ст. ст. 221.1 ↗

Изменено 1 сентября 2026 г. · автоматический аудит · версия 84Оспорить