Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет
Вычет предоставляется в сумме внесенных на ИИС средств, но не более 400 000 рублей.
Расчёт зависит от вашей ставки НДФЛ: при ставке 13% — максимум 52 000 рублей (400 000 × 13%); при повышенной ставке (15%, 18% или 22%) — сумма возврата будет выше. Например, при ставке 22% с тех же 400 000 рублей вы вернёте 88 000 рублей. Но есть ещё одно важное ограничение: даже если 400 000 рублей дают право на максимальный расчёт, вы не сможете вернуть больше, чем фактически уплатили НДФЛ за этот год. Если за год вы заплатили налога меньше, чем 13% (или иную ставку) от 400 тысяч, вычет ограничится суммой уплаченного налога.
Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей. Договор на ведение ИИС должен быть заключен в соответствующем налоговом периоде или действителен в течение всего налогового периода. Вычет предоставляется при условии, что налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев перевода активов на другой ИИС, открытый тому же лицу. В случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения 3-х лет, сумма налога, не уплаченная в бюджет, подлежит восстановлению и уплате с пенями.
Кому положено
- Ценные бумаги должны находиться в собственности более трех лет.
- Договор на ведение ИИС заключен в налоговом периоде или действителен весь период.
- Налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением перевода активов на другой ИИС.
{ } Показать машинное правило (JsonLogic)
[
{
"<": [
{
"var": "ownership_duration_years"
},
3
]
},
{
"or": [
{
"var": "iis_contract_signed_in_period"
},
{
"var": "iis_contract_valid_all_period"
}
]
},
{
"==": [
{
"var": "no_other_iis_contracts"
},
true
]
}
]Как получить
- Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
- Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС.
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов.
- Подать заявление на возврат НДФЛ, если исчислена сумма налога к возврату.
Документы
Правовое основание
Источники
Каждый факт подтверждён первоисточником. Цитаты — дословно.
«налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей при условии, что договор на ведение такого индивидуального инвестиционного счета был заключен в соответствующем налоговом периоде или был действителен в течение всего соответствующего налогового периода;»
Информация носит справочный характер, не является налоговой или юридической консультацией и не гарантирует получение выплат. Проверяйте актуальность по первоисточникам.