Инвестиционный налоговый вычет в сумме дохода по операциям на ИИС

Вычет предоставляется по окончании договора на ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, в полной сумме полученного дохода по операциям на этом счете.

Вычет предоставляется в полной сумме дохода по операциям на ИИС.

Кому положено

• Налогоплательщик не воспользовался вычетом в сумме внесенных на ИИС средств.
• Получен доход по операциям на ИИС, ИИС открыт до 31 декабря 2023 года включительно, договор на ведение ИИС окончен, и с даты заключения договора прошло не менее трех лет.
• Нельзя получить этот вычет, если хотя бы один раз в период действия договора на ИИС уже использован инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС.

[
  {
    "!": [
      {
        "var": "used_iis_contribution_deduction"
      }
    ]
  },
  {
    "and": [
      {
        "var": "has_iis_income"
      },
      {
        "var": "iis_open_date"
      },
      {
        "<=": [
          {
            "var": "iis_open_date"
          },
          "2023-12-31"
        ]
      },
      {
        "var": "contract_end_date"
      },
      {
        "var": "current_date"
      },
      {
        "<=": [
          {
            "var": "contract_end_date"
          },
          {
            "var": "current_date"
          }
        ]
      },
      {
        "var": "iis_contract_duration"
      },
      {
        ">=": [
          {
            "var": "iis_contract_duration"
          },
          3
        ]
      }
    ]
  },
  {
    "var": "used_iis_contribution_deduction"
  }
]

Как получить

1. Получить вычет можно у налогового агента при исчислении налога начиная с 2018 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2018 года и более поздних налоговых периодов.
2. По декларации:
3. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете).
4. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.
6. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.
7. При исчислении налога налоговым агентом:
8. Направить в налоговый орган заявление о выдаче справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.
9. Дождаться результатов рассмотрения: в 30-дневный срок налоговый орган информирует налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика либо по почте, а также предоставляет налоговому агенту указанную справку.

Документы

Правовое основание

Источники

Каждый факт подтверждён первоисточником. Цитаты — дословно.

Информация носит справочный характер, не является налоговой или юридической консультацией и не гарантирует получение выплат. Проверяйте актуальность по первоисточникам.