Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан
Федеральный налоговый вычет по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по статье 219.2 НК РФ.
Совокупный лимит вычетов по НПО, ДС и ИИС не более 400 000 рублей за налоговый период.
С 1 января 2025 года действует федеральный налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан. Он предоставляется по статье 219.2 НК РФ, в том числе по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений и по операциям на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых начиная с 1 января 2024 года. В упрощённом порядке вычет предоставляется проактивно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Кому положено
- Налоговый резидент РФ
- Участники программы долгосрочных сбережений.
- Сберегательные взносы по договорам ДС, начиная с 01.01.2024.
- Денежные средства, внесенные на ИИС, открытые с 01.01.2024.
- Участие в программе долгосрочных сбережений.
- Пенсионные взносы по договорам НПО, начиная с 01.01.2025.
- Средства на ИИС, открытый с 01.01.2024.
- Участие в программе долгосрочных сбережений с уплатой НДФЛ работодателем
- Для участников программы долгосрочных сбережений.
- Налоговые резиденты Российской Федерации
- Уплачены пенсионные взносы по договорам НПО начиная с 01.01.2025
{ } Показать машинное правило (JsonLogic)
[
{
"var": "is_tax_resident"
},
{
"var": "is_long_term_savings_participant"
},
{
"and": [
{
"var": "ds_contributions_paid_year"
},
{
">=": [
{
"var": "ds_contributions_paid_year"
},
2024
]
}
]
},
{
"and": [
{
"var": "iis_opened_year"
},
{
">=": [
{
"var": "iis_opened_year"
},
2024
]
}
]
},
{
"var": "is_long_term_savings_participant"
},
{
"and": [
{
"var": "had_pension_contributions"
},
{
">=": [
{
"var": "contribution_date"
},
"2025-01-01"
]
}
]
},
{
"and": [
{
"var": "had_iis_contributions"
},
{
">=": [
{
"var": "iis_open_date"
},
"2024-01-01"
]
}
]
},
{
"and": [
{
"var": "is_long_term_savings_participant"
},
{
"var": "employer_pays_ndfl"
}
]
},
{
"var": "is_long_term_savings_participant"
},
{
"var": "is_tax_resident"
},
{
"and": [
{
"!!": [
{
"var": "npo_contribution_date"
}
]
},
{
">=": [
{
"var": "npo_contribution_date"
},
"2025-01-01"
]
}
]
}
]Как получить
- Вычет предоставляется в упрощённом, проактивном порядке через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Документы
Правовое основание
Источники
Каждый факт подтверждён первоисточником. Цитаты — дословно.
«Федеральным законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ введена новая статья 219.2 НК РФ, устанавливающая право налогоплательщиков на получение нового вида вычетов - на долгосрочные сбережения граждан.»
«В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 2 и абзацем первым пункта 4 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях предоставления налогоплательщикам налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также в связи с принятием Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ «О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» приказываю:»
«С 1 января 2025 года на основании Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, в частности: в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ); по операциям на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых начиная с 1 января 2024 года (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).»
«С 1 января 2025 года на основании Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, в частности: в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ); по операциям на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых начиная с 1 января 2024 года (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).»
«Приказ от 29.05.2026 № ЕД-1-21/358@ | ФНС России | 77 город Москва»
«Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме»
«Письмо о внесении изменений в приказ ФНС России может содержать информацию о новых формах документов, условиях получения и правовых актах, связанных с налоговыми вычетами.»
«Приказ от 07.10.2024 № ЕД-7-21/834@ | ФНС России | 77 город Москва»
«Приказ от 05.03.2025 № ЕД-7-21/163@ | ФНС России | 77 город Москва»
«Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме»
«Об утверждении форм документов, используемых при применении упрощенного порядка получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, а также формата представления заявления о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме»
«На основании пункта 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне за ____ год в упрощенном порядке <2>:»
«о подтверждении неполучения налогоплательщиком (страхователем) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1, 2 и 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации»
«Сведения, подтверждающие право на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.»
«налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1, 2 и 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации»
«Тема (подсказка): Целевая страница для «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан»: Раздел с перечнем обязательных требований может содержать информацию о необходимых документах для получения налоговых вычетов.»
«Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами»
«Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан предоставляются для лиц, участвующих в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают налог на доходы физических лиц ([ст. 219.2 НК РФ](https://nalog.garant.ru/fns/nk/6bb90c5b8395b456aac10546251b45a1/))»
Информация носит справочный характер, не является налоговой или юридической консультацией и не гарантирует получение выплат. Проверяйте актуальность по первоисточникам.