Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой, исполнителей по договорам ГПХ, а также получателей авторских вознаграждений. Обычно предоставляется в сумме фактических подтвержденных расходов, а в отдельных случаях — по специальным правилам.
В исключительных случаях ИП могут получить вычет 20% от общей суммы дохода вместо учета фактических расходов. По авторским вознаграждениям при отсутствии подтвержденных расходов доход может быть уменьшен на норматив затрат в процентах к сумме исчисленного дохода.
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются по доходам индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой, по доходам от выполнения работ и оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским вознаграждениям. По общему правилу вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. В исключительных случаях индивидуальные предприниматели могут вместо учета фактических расходов получить вычет в размере 20% от общей суммы дохода. По авторским вознаграждениям при отсутствии документально подтвержденных расходов доход может быть уменьшен на норматив затрат.
Кому положено
- Налоговые резиденты Российской Федерации
- Доходы индивидуальных предпринимателей
- Доходы нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой
- Авторские вознаграждения и вознаграждения за открытия и изобретения
{ } Показать машинное правило (JsonLogic)
[
{
"var": "is_tax_resident"
},
{
"var": "is_individual_entrepreneur"
},
{
"var": "is_private_practitioner"
},
{
"var": "is_author_reward"
}
]Как получить
- Подайте заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода) по произвольной форме.
- Если налогового агента нет, по окончании налогового периода подайте декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
- Если вы подаете 3-НДФЛ, приложите документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, по которым заявляется вычет.
- При отсутствии налогового агента отдельное письменное заявление в налоговый орган вместе с декларацией подавать не нужно.
- Если с дохода налог не был удержан и не уплачен налоговым агентом, декларацию нужно представить до 30 апреля.
- Исчисленную сумму налога нужно уплатить не позднее 15 июля.
Документы
Правовое основание
Источники
Каждый факт подтверждён первоисточником. Цитаты — дословно.
«По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.»
«Профессиональные налоговые вычеты Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения ([ст. 221 НК РФ](http://nalog.garant.ru/fns/nk/eb1341d8e96a5d9dccd0f8207a3c20f0/#block_221))»
Информация носит справочный характер, не является налоговой или юридической консультацией и не гарантирует получение выплат. Проверяйте актуальность по первоисточникам.