Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве жилья
Имущественный налоговый вычет предоставляется при приобретении или строительстве жилья, а также при погашении процентов по целевым займам.
Имущественный налоговый вычет предоставляется по расходам на:
1. Новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости, долей в нём, а также земельных участков под него.
2. Погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, доли в нём или земельного участка под него.
3. Погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, доли в нём или земельного участка под него.
Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой исчисляется вычет, составляет 2 000 000 рублей. При приобретении имущества после 1 января 2014 года этот предел применяется к расходам на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
Максимальная сумма расходов при погашении процентов по целевым займам (кредитам) составляет 3 000 000 рублей. Ограничение суммы процентов применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года; по займам (кредитам), полученным до 2014 года, суммы уплаченных процентов могут быть включены в состав вычета в полном размере без ограничений.
Вычет по покупке жилья не применяется, если оплата строительства или приобретения жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств, либо если сделка купли-продажи заключена с взаимозависимым лицом.
Кому положено
- Расходы на приобретение или строительство жилья на территории РФ.
- Налогоплательщик приобрел или построил жилье.
- Оплата не за счёт средств работодателей или материнского капитала
- Приобретение жилья на территории РФ
- Сделка не с взаимозависимыми лицами
- Оплата строительства или приобретения жилья не произведена за счёт средств работодателей, иных лиц, материнского капитала или бюджетных средств.
- Приобретение жилья после 1 января 2014 года
- Вычет не применяется, если оплата произведена за счёт средств работодателей, материнского капитала или бюджетных средств.
- Оплата строительства или приобретения жилья не произведена за счёт средств работодателей, материнского капитала или бюджетных средств.
{ } Показать машинное правило (JsonLogic)
[
{
"and": [
{
"var": "had_housing_expenses"
},
{
"var": "is_in_russia"
}
]
},
{
"var": "purchased_or_built_property"
},
{
"and": [
{
"!==": [
{
"var": "payment_source"
},
"employer"
]
},
{
"!==": [
{
"var": "payment_source"
},
"maternity_capital"
]
}
]
},
{
"==": [
{
"var": "property_location"
},
true
]
},
{
"!==": [
{
"var": "transaction_party_relation_dependent"
},
true
]
},
{
"and": [
{
"!": [
{
"var": "paid_by_employer"
}
]
},
{
"!": [
{
"var": "paid_by_other_persons"
}
]
},
{
"!": [
{
"var": "paid_by_maternal_capital"
}
]
},
{
"!": [
{
"var": "paid_by_budget"
}
]
}
]
},
{
"<": [
{
"var": "purchase_date"
},
"2014-01-01"
]
},
{
"or": [
{
"==": [
{
"var": "payment_source"
},
"employer"
]
},
{
"==": [
{
"var": "payment_source"
},
"maternity_capital"
]
},
{
"==": [
{
"var": "payment_source"
},
"budget"
]
}
]
},
{
"and": [
{
"!": [
{
"var": "paid_by_employer"
}
]
},
{
"!": [
{
"var": "paid_by_maternal_capital"
}
]
},
{
"!": [
{
"var": "paid_by_budget"
}
]
}
]
}
]Как получить
- ### По окончании года
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет.
- Если имущество приобретено в общую совместную собственность — подготовить письменное заявление (соглашение) о распределении размера вычета между супругами.
- Подать в налоговый орган по месту жительства заполненную декларацию и копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на вычет.
- Если по декларации есть сумма налога к возврату — вместе с декларацией подать заявление на возврат НДФЛ.
- ### Через работодателя
- Подать заявление на получение уведомления о подтверждении права на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет.
- Подать заявление и копии документов в налоговый орган по месту жительства.
- При подаче копий иметь при себе оригиналы для проверки.
- В течение 30 дней налоговый орган направит уведомление работодателю и в личный кабинет налогоплательщика.
- ### В упрощённом порядке
- По окончании года вычет можно получить без декларации 3-НДФЛ и без подтверждающих документов.
- Дождаться предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщика и акцептовать его.
Документы
Правовое основание
Источники
Каждый факт подтверждён первоисточником. Цитаты — дословно.
«Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности: - покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.); - строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.»
«Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо: 1. Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).»
Информация носит справочный характер, не является налоговой или юридической консультацией и не гарантирует получение выплат. Проверяйте актуальность по первоисточникам.