Имущественный налоговый вычет при продаже имущества
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму до 1 000 000 рублей для жилых объектов и до 250 000 рублей для прочего имущества.
Вычет можно применять неограниченно, но с учетом предельного размера в налоговом периоде. Если за один год продано несколько объектов, пределы применяются в совокупности по всем объектам, а не по каждому отдельно. При продаже имущества в общей долевой или совместной собственности вычет распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними при совместной собственности. Вместо вычета можно уменьшить доход на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением имущества.
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества позволяет уменьшить доход от продажи имущества на сумму до 1 000 000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе. При продаже иного имущества, включая автомобили и нежилые помещения, максимальная сумма вычета составляет 250 000 рублей.
Для объектов недвижимости, приобретенных после 01.01.2016, доходы от продажи освобождаются от налогообложения и декларирования, если объект находился в собственности в течение минимального предельного срока и более. Минимальный срок — 3 года, если право собственности получено по наследству или по договору дарения от члена семьи либо близкого родственника, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением, если на дату регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение у налогоплательщика не было другого жилого помещения, а также если недвижимость получена от личного фонда. Для условия об отсутствии другого жилья не учитывается жильё, приобретенное налогоплательщиком или его супругом в течение 90 календарных дней до регистрации перехода права собственности на проданное жильё. В иных случаях для недвижимости минимальный срок владения — 5 лет. Для иного имущества, например автомобиля, — 3 года.
До истечения 3 или 5 лет владения доходы от продажи недвижимого или иного имущества, кроме ценных бумаг, можно не указывать в 3-НДФЛ, если налогоплательщик имеет право на вычет и стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает предельный размер вычета. Если доходы превышают размер вычетов, обязанность подать 3-НДФЛ сохраняется.
Если доход от продажи объекта недвижимости ниже 70% его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, для налогообложения доход принимается равным кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Вместо имущественного вычета можно уменьшить доход на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества.
Кому положено
- Налогоплательщик продал имущество.
- Имущество находилось в собственности не менее 5 лет.
- Имущество приобретено до 01.01.2016 и находилось в собственности не менее 3 лет.
- Объект недвижимости находился в собственности более минимального предельного срока.
{ } Показать машинное правило (JsonLogic)
[
{
"var": "sold_property"
},
{
">=": [
{
"var": "ownership_duration_years"
},
5
]
},
{
"and": [
{
"<": [
{
"var": "ownership_start_date"
},
"2016-01-01"
]
},
{
">=": [
{
"var": "ownership_duration_years"
},
3
]
}
]
},
{
"or": [
{
"and": [
{
"==": [
{
"var": "ownership_type"
},
"inheritance"
]
},
{
">=": [
{
"var": "ownership_duration_years"
},
3
]
}
]
},
{
"and": [
{
"==": [
{
"var": "ownership_type"
},
"privatization"
]
},
{
">=": [
{
"var": "ownership_duration_years"
},
3
]
}
]
},
{
"and": [
{
"==": [
{
"var": "ownership_type"
},
"rent"
]
},
{
">=": [
{
"var": "ownership_duration_years"
},
3
]
}
]
},
{
"and": [
{
"==": [
{
"var": "ownership_type"
},
"other"
]
},
{
">=": [
{
"var": "ownership_duration_years"
},
5
]
}
]
}
]
}
]Как получить
- Проверьте, нужно ли подавать декларацию: если полученные от продажи имущества суммы не превышают предельный размер вычета, обязанность представлять декларацию и уплачивать налог отсутствует. Если доходы превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ подать нужно.
- Заполните налоговую декларацию по окончании года по форме 3-НДФЛ.
- Если заявляете вычет в сумме расходов, подготовьте копии документов, подтверждающих такие расходы, а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например договор купли-продажи.
- Представьте в налоговый орган по месту жительства заполненную декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.
- При подаче копий документов возьмите с собой оригиналы для проверки налоговым инспектором.
- Декларацию и подтверждающие документы можно подать онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Документы
Правовое основание
Источники
Каждый факт подтверждён первоисточником. Цитаты — дословно.
«Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 НК РФ.»
«Заполнить налоговую декларацию по окончании года. Форма 3-НДФЛ»
Информация носит справочный характер, не является налоговой или юридической консультацией и не гарантирует получение выплат. Проверяйте актуальность по первоисточникам.