Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты — это вычеты по расходам на благотворительность, обучение, лечение и медикаменты, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также на накопительную часть трудовой пенсии.
С 01.01.2024 максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде — 150 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
Отдельно в источниках также указано, что с 1 января 2024 года социальные налоговые вычеты применяются, в частности, к расходам на оплату обучения, медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг, уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Кому положено
- Налоговый резидент РФ
- Лица, понесшие расходы на социально значимые цели.
- Расходы на лечение, обучение и другие социальные цели.
- Для лиц, которые несли расходы на социальные цели.
- Налоговые резиденты Российской Федерации
{ } Показать машинное правило (JsonLogic)
[
{
"var": "is_tax_resident"
},
{
"var": "had_social_expenses"
},
{
"or": [
{
"var": "had_medical_expenses"
},
{
"var": "had_education_expenses"
},
{
"var": "had_fitness_expenses"
},
{
"var": "had_pension_expenses"
}
]
},
{
"var": "has_social_expenses"
},
{
"var": "is_tax_resident"
}
]Как получить
- Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Документы
Правовое основание
Источники
Каждый факт подтверждён первоисточником. Цитаты — дословно.
«Об утверждении форм документов, используемых при применении упрощенного порядка получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, а также формата представления заявления о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме»
«о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»
«Целевая страница для «Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов»: Раздел с документами может содержать нормативные акты и разъяснения, касающиеся социального налогового вычета на лечение и медикаменты, включая правовые основания и условия получения.»
«Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов: По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ); По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ); По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ); По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ); По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).»
«Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами с 01.01.2025 положений абзаца шестого подпункта 2 и абзаца пятого подпункта 4 пункта 1 и пункта 1.1 статьи 213, а также абзаца девятого пункта 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ сообщает об утверждении и размещении на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» приказа ФНС России «Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан» от 18.10.2024 № ЕД-7-11/876@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.11.2024 № 80384).»
«С 1 января 2024 года на основании Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ), в частности: на оплату обучения; на оплату медицинских услуг; на оплату физкультурно-оздоровительных услуг; на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни; на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.»
«о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»
«Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме»
«социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в части уплаченных им взносов по договору»
«Форма справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»
«о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»
«Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами с 01.01.2025 положений абзаца шестого подпункта 2 и абзаца пятого подпункта 4 пункта 1 и пункта 1.1 статьи 213, а также абзаца девятого пункта 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ сообщает об утверждении и размещении на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» приказа ФНС России «Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан» от 18.10.2024 № ЕД-7-11/876@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.11.2024 № 80384).»
«о подтверждении неполучения налогоплательщиком (страхователем) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»
«о подтверждении неполучения налогоплательщиком (страхователем) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»
«Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений подпунктов 2, 4 пункта 1 статьи 213 и пункта 2 статьи 2131 Налогового кодекса Российской Федерации и в дополнение к письму от 01.09.2016 № БС-4-11/16272@ направляет для использования в работе уточненную рекомендуемую форму заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.»
«Социальные налоговые вычеты предоставляются для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели ([ст. 219 НК РФ](http://nalog.garant.ru/fns/nk/2c2d4c47652499da777b2c19de85035c/#block_219))»
Информация носит справочный характер, не является налоговой или юридической консультацией и не гарантирует получение выплат. Проверяйте актуальность по первоисточникам.